Ulga na dziecko 2025 - Ciążowy.pl

Ulga na dziecko 2025 – komu przysługuje ulga na dziecko?

Ulga na dziecko w 2025 roku to korzyść podatkowa dostępna dla rodziców lub opiekunów prawnie odpowiedzialnych za dziecko. W Polsce ulga ta może być przyznana na każde dziecko, które jest wychowywane przez podatnika. Nie każdemu przysługuje jednak ulga na dziecko 2025 – limit dochodu został ustalony z góry!

Czy ulga na dzieci jest zależna od dochodu?

Tak, wysokość ulgi na dziecko zależy od dochodu podatnika oraz liczby dzieci, za które podatnik jest odpowiedzialny. Prawo do ulgi przysługuje rodzicom, opiekunom prawnym, rodzinom zastępczym, którzy uzyskali dochody opodatkowane według skali podatkowej, czyli 12% i 32% oraz rozliczają się na formularzach PIT-36 i PIT-37.

Przy jednym dziecku: Ulga przysługuje tylko, jeśli dochód podatnika nie przekroczył 56 000 zł rocznie (dla rozliczenia indywidualnego). W przypadku rozliczenia wspólnego z małżonkiem limit dochodu wynosi 112 000 zł rocznie.
Przy większej liczbie dzieci: Ulga na dziecko nie zależy od dochodów. Oznacza to, że rodzice wychowujący więcej niż jedno dziecko mogą skorzystać z ulgi bez względu na wysokość ich dochodów.

Komu nie przysługuje ulga na dziecko?

Ulga na dziecko 2025 nie przysługuje w następujących przypadkach:

jeśli podatnik rozlicza się na podstawie podatku liniowego (19% dla przedsiębiorców);
jeśli podatnik rozlicza się na podstawie ryczałtu ewidencjonowanego lub karty podatkowej;
jeśli dochody podatnika przekraczają ustalone limity dochodów (56 000 zł przy rozliczeniu indywidualnym i 112 000 zł przy rozliczeniu wspólnym z małżonkiem);
jeśli podatnik nie spełnia innych warunków (np. brak odpowiednich dokumentów potwierdzających prawo do ulgi).

A jeśli rodzic dziecka jest rolnikiem i obowiązuje go składka krus – ulga na dziecko ile wynosi?

Już odpowiadamy! Z ulgi prorodzinnej mogą skorzystać wyłącznie podatnicy, którzy w 2024 r. osiągali dochody opodatkowane według skali podatkowej. Jeśli dochody rodziców dziecka nie podlegały opodatkowaniu podatkiem dochodowym, nie mogą oni skorzystać z ulgi prorodzinnej.

Ulga na dziecko 2025 – na jakie dzieci przysługuje ulga prorodzinna?

Sprawdźmy, kiedy przysługuje ulga na dziecko! Ulga na dziecko w 2025 roku przysługuje na:

dzieci małoletnie,
dzieci otrzymujące zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną, bez względu na ich wiek,
dzieci do ukończenia 25. roku życia, które uczą się lub studiują – jeżeli w poprzednim roku nie uzyskały dochodów wyższych niż dwunastokrotność kwoty renty socjalnej (limit zarobków dziecka w tym przypadku jest równy 19 061,28 zł). Za dochód dziecka rozumie się przychód pomniejszony o koszty uzyskania przychodów. Do dochodów tych nie wlicza się renty.

Na pytanie, do kiedy ulga na dziecko przysługuje rodzicowi, odpowiedź brzmi – do ukończenia 25. roku życia dzieci, które uczą się lub studiują wraz z obostrzeniami wskazanymi powyżej.

W zeznaniu podatkowym za rok 2024 możliwe jest nie tylko odliczenie ulgi na dziecko od podatku – istnieje także możliwość zwrotu niewykorzystanej ulgi, jeśli zbyt niskie zarobki nie pozwoliły podatnikowi na skorzystanie z niej.

Ile wynosi ulga na dziecko 2025?

Zeszłoroczne zasady korzystania z ulgi prorodzinnej nie uległy w tym roku żadnym zmianom i wciąż pozostają aktualne. Ile wynosi ulga na dziecko w 2025 roku? Wysokość ulgi prorodzinnej zależy od liczby posiadanych dzieci:

na pierwsze dziecko ulga wynosi 92,67 zł miesięcznie, czyli 1 112,04 zł rocznie;
na drugie dziecko ulga wynosi 92,67 zł miesięcznie, czyli 1 112,04 zł rocznie;
na trzecie dziecko ulga wynosi 166,67 zł miesięcznie, czyli 2 000,04 zł rocznie;
na czwarte i każde kolejne dziecko: 225,00 zł miesięcznie, czyli 2 700,00 zł rocznie.

W 2024 r. w przypadku wychowywania jednego dziecka, limit dochodów rodziców nie będzie miał znaczenia w przypadku opieki (pieczy) nad dzieckiem posiadającym:

orzeczenie o zakwalifikowaniu przez organy orzekające do jednego z trzech stopni niepełnosprawności lub
decyzję przyznającą rentę z tytułu całkowitej lub częściowej niezdolności do pracy, rentę szkoleniową albo rentę socjalną, albo
orzeczenie o niepełnosprawności osoby, która nie ukończyła 16 roku życia, wydanego na podstawie odrębnych przepisów.

Limit dochodu, a ulga na dziecko

Przy jednym dziecku ulga przysługuje podatnikowi rozliczającemu się indywidualnie, jeśli jego dochód nie przekroczył 56 000 zł. W przypadku rozliczenia łącznego z małżonkiem limit wynosi 112 000 zł. Przy większej ilości dzieci ulga na dziecko nie jest uzależniona od dochodów rodziców. Natomiast dla osób samotnie wychowujących dziecko limit wynosi 112 000 zł.

W zeznaniu podatkowym PIT-37 lub PIT-36 w załączniku PIT/O należy podać liczbę dzieci i ich numery PESEL. W przypadku braku numerów PESEL – imiona, nazwiska oraz daty urodzenia dzieci.

Na żądanie organów podatkowych należy przedstawić zaświadczenia, oświadczenia oraz inne dokumenty niezbędne do ustalenia prawa do odliczenia, w szczególności:

odpisu aktu urodzenia dziecka;
zaświadczenia sądu rodzinnego o ustaleniu opiekuna prawnego dziecka;
odpisu orzeczenia sądu o ustaleniu rodziny zastępczej;
lub umowę zawartą między rodziną zastępczą a starostą;
lub zaświadczeniu o uczęszczaniu pełnoletniego dziecka do szkoły.

Rozliczenie małżonków osobno a ulga na dziecko

Jeśli małżonkowie rozliczają się osobno, to każdy z nich musi spełniać indywidualne limity dochodów. Oznacza to, że:

dla jednego dziecka: Jeśli jedno z małżonków przekroczy limit dochodu (58 000 zł), nie będzie mogło skorzystać z ulgi;
jeśli małżonkowie wychowują więcej niż jedno dziecko, ulga nie zależy od dochodów, więc oboje mogą skorzystać z ulgi na dzieci, nawet jeśli ich dochody są wyższe.

Osoba samotnie wychowująca dziecko a ulga prorodzinna – limit dochodu

Rozliczenie jako samotny rodzic przysługuje wyłącznie jednemu z rodziców, pod warunkiem że jest:

panną/kawalerem;
wdową/wdowcem;
rozwódką/rozwodnikiem;
osobą, w stosunku do której orzeczono separację;
osobą, której małżonek został pozbawiony praw rodzicielskich lub odbywa karę pozbawienia wolności.

Jeśli osoba samotnie wychowuje dziecko, limit dochodów wynosi 112 000 zł rocznie, tak jak w przypadku małżonków rozliczających się wspólnie. Oznacza to, że jeśli dochód osoby samotnie wychowującej dziecko nie przekroczy tego limitu, może ona skorzystać z ulgi na dziecko.

Jak obliczyć dochód do ulgi prorodzinnej – kalkulator?

Aby obliczyć dochód do ulgi prorodzinnej, za pomocą dostępnych kalkulatorach na stronach internetowych, należy wpisać:

dochód brutto, czyli całość zarobków przed opodatkowaniem,
koszty uzyskania przychodu, które można odliczyć od dochodu,
inne ulgi i odliczenia, które mogą wpływać na wysokość dochodu do ulgi.

Przykładowy kalkulator może obliczyć, czy dochód nie przekracza limitu 56 000 zł (dla rozliczenia indywidualnego) lub 112 000 zł (dla rozliczenia wspólnego z małżonkiem).

Dodatkowy zwrot z tytułu ulgi na dzieci

W przypadku, gdy podatnik nie wykorzystał całej kwoty ulgi na dziecko (np. z powodu zbyt niskiego dochodu w danym roku), możliwy jest zwrot niewykorzystanej części ulgi. Zwrot ten można otrzymać, gdy:

w trakcie roku podatkowego dochód był zbyt niski, aby w pełni wykorzystać ulgę;
w przypadku rozliczenia rocznego (np. w PIT-37), po złożeniu zeznania podatkowego, organy skarbowe mogą zwrócić różnicę w formie nadpłaty podatku.

Ulga na dzieci – kara za odliczenie ulgi na dziecko

Kara od fiskusa grozi rodzicom, którzy:

skorzystają z ulgi, chociaż ich dochody przekraczają obowiązujące limity dochodowe (chodzi o opiekunów jedynaków);
nie posiadają odpowiednich dokumentów, jak: odpis aktu urodzenia, orzeczenie o niepełnosprawności dziecka, zaświadczenie o kontynuacji nauki.

Inne sytuacje, za które grozi kara, występują, gdy rodzic rozliczył ulgę za cały rok, choć w trakcie jego trwania dziecko po 18. roku życia a przed 25. zakończyło naukę lub ukończyło po prostu 25 lat.

Kara może obejmować:

zwrócenie niesłusznie odliczonej kwoty;
kary finansowe, w tym odsetki za zwłokę.

Chcecie się rozliczać uwzględniając ulgi na dzieci? Pamiętanie o warunkach oraz o terminach składania deklaracji podatkowych jest kluczowe, aby uniknąć pośpiechu i błędów.

Dowiedz się więcej: